Wsparcie finansowe w kryzysie dla firm i osób prywatnych
Kiedy możliwe jest umorzenie podatku?
Ogólna ustawa administracyjna (Awb) przewiduje możliwość umorzenia długu administracyjnego, jeśli ściąganie należności byłoby nieproporcjonalnie uciążliwe w stosunku do celu, jaki ma zostać osiągnięty. W przypadku zobowiązań podatkowych obowiązują szczegółowe przepisy, które upoważniają Ministra Finansów do określenia zasad umorzenia tych długów.
Umorzenie podatków dla osób prywatnych – co warto wiedzieć?
Osoby nieprowadzące działalności gospodarczej mogą ubiegać się o umorzenie różnych rodzajów podatków: od dochodowego, przez podatek od spadków i darowizn, aż po inne obciążenia fiskalne. Podczas oceny wniosku bierze się pod uwagę majątek i zdolność do spłaty długu.
- Majątek to wartość posiadanych dóbr pomniejszona o zobowiązania uprzywilejowane.
- Zdolność do spłaty to różnica między dochodem netto a kosztami utrzymania przez rok. Urząd pobiera 80% tej zdolności, pozostawiając 20% na nieprzewidziane wydatki.
Nie udziela się umorzenia, jeśli istnieje realna perspektywa poprawy sytuacji finansowej np. dzięki wzrostowi dochodu.
Umorzenie dla przedsiębiorców – tylko w wyjątkowych sytuacjach
Przedsiębiorcy mogą ubiegać się o umorzenie zobowiązań podatkowych jedynie w wyjątkowych okolicznościach, zazwyczaj w ramach porozumienia zawartego ze wszystkimi wierzycielami. Wymagana jest zgoda wszystkich stron, a ponadto nie może istnieć inna osoba prawnie odpowiedzialna za zobowiązania, na przykład członek zarządu ponoszący odpowiedzialność osobistą.
Organ podatkowy wyrazi zgodę na uczestnictwo w takim porozumieniu wyłącznie wtedy, gdy część zadłużenia przypadająca na Skarb Państwa będzie co najmniej dwukrotnie wyższa niż kwota wypłacana pozostałym wierzycielom, a przedsiębiorca będzie regularnie wywiązywał się z bieżących zobowiązań podatkowych.
Nowa ustawa WHOA – ułatwienie porozumień z wierzycielami
Ustawa o homologacji umów pozasądowych (WHOA) umożliwia zawieranie porozumień z wierzycielami, które mogą obejmować także organy podatkowe. Organ podatkowy może wyrazić zgodę na takie porozumienie, jeśli istnieje realna możliwość jego zatwierdzenia przez sąd.
Procedura odwoławcza i zmiany od 2027 roku
Obecnie od decyzji dotyczących umorzenia podatku można wnosić odwołania w trybie administracyjnym za pośrednictwem odpowiedniego organu. Od 2027 roku procedura ta zostanie zastąpiona możliwością składania odwołań bezpośrednio do sądu podatkowego, co znacząco ułatwi dochodzenie swoich praw.
Kilka praktycznych wskazówek dla wnioskodawców
- Wniosek pisemny: Zawsze składaj wniosek o umorzenie na piśmie, najlepiej korzystając z formularza.
- Wstrzymanie egzekucji: Do czasu rozpatrzenia wniosku, egzekucja długu jest zawieszona.
- Dokumentacja finansowa: Przygotuj szczegółowy wykaz majątku i zdolności płatniczej.
- Realistyczne prognozy: Udowodnij, że nie spodziewasz się poprawy finansowej w najbliższym czasie.
- Porozumienie z wierzycielami: Przedsiębiorcy powinni dążyć do zawarcia układu z wszystkimi wierzycielami, by mieć szansę na umorzenie.
Podsumowanie
Zrozumienie dostępnych możliwości umorzenia zobowiązań podatkowych może być kluczowe dla utrzymania stabilności finansowej zarówno przedsiębiorców, jak i osób prywatnych. Warto skorzystać z przewidzianych prawem rozwiązań i nie zwlekać ze zgłoszeniem się o pomoc. Pamiętajmy, że odpowiednie przygotowanie i współpraca z wierzycielami zwiększają szanse na pozytywne rozstrzygnięcie.
Przeczytaj również nasz artykuł: Kiedy zezwolenie może być objęte ulgą inwestycyjną?