Prinsjesdag 2025: Najważniejsze zmiany podatkowe dla przedsiębiorców w Holandii
Sytuacja budżetowa: stabilność z elementami ryzyka
Deficyt budżetowy wynosi 2,9%, co mieści się w normach europejskich. Istnieje jednak ryzyko wzrostu wydatków na obronność i zrównoważony rozwój. Rząd tymczasowy prowadzi ostrożną politykę, unikając większych reform systemowych, jednocześnie nieco łagodząc restrykcje w celu wsparcia siły nabywczej przed wyborami.
Zaufanie przedsiębiorców: niepokojące sygnały
Badania pokazują dramatyczny spadek zaufania do władz - aż 90% przedsiębiorców uważa rząd za niewiarygodnego, a 80% czuje się ignorowanych. Ta sytuacja stwarza ryzyko wprowadzania populistycznych poprawek, które mogą dodatkowo skomplikować system podatkowy, podczas gdy priorytetem powinna być jego uproszczenie.
Akcyza paliwowa: przesunięcia w systemie
Przedłużono obniżkę akcyzy na paliwa, co jest odczuwalne na stacjach benzynowych. Jednak kompensacja następuje przez inne podatki, szczególnie podatek dochodowy, więc ogólne obciążenie podatkowe nie maleje. Istnieje problem zachęt granicznych - tankowanie za granicą może destabilizować system.
Box 3: przejście na rzeczywiste oprocentowanie
Od 2028 roku planowane jest wprowadzenie opodatkowania rzeczywistych zysków z kapitału. Do tego czasu obowiązuje system dowodowy. Fikcyjne oprocentowanie wzrasta do około 7,8% z efektywną stawką podatku 2,8%, a kwota wolna od podatku maleje. Urząd Skarbowy wprowadził formularz "Opgaaf Werkelijk Rendement", ale kontrola pozostaje bardzo pracochłonna - planuje się zatrudnienie dodatkowych 1.700 pracowników.
Mieszkanie własne: odliczenie odsetek hipotecznych pod lupą
Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego (HRA) pozostaje kontrowersyjnym tematem. Eksperci przewidują stopniową likwidację tego systemu po wyborach. Kompleksowość wynika z trzech elementów: 30-letniej regulacji, regulacji dopożyczek i obowiązkowej spłaty annuitetowej z prawami nabytymi. Rozważana jest integracja z Box 3 po wprowadzeniu rzeczywistego oprocentowania.
Samochody służbowe: kierunek elektryczny
Dla samochodów spalinowych wprowadzono pseudo-podatek końcowy: 52% od dodatku (22%), co daje efektywnie około 12%. Wejście w życie: dla nowych aut od 1 stycznia 2027, dla istniejących od 17 września 2030. Wyłączeni są przedsiębiorcy jednoosobowi, pojazdy dostawcze nie podlegają regulacji. Hybrydy traktowane są jak pojazdy spalinowe. Oczekuje się, że pracodawcy będą silniej promować pojazdy w pełni elektryczne lub wypłaty ekwiwalentu leasingowego.
Samozatrudnienie: jasność i egzekwowanie
Nowe przepisy przeciwko pozornemu samozatrudnieniu mają wejść w życie od 1 lipca 2026 roku. Egzekwowanie będzie oparte na ocenie ryzyka. Odliczenie dla samozatrudnionych maleje dalej: najpierw do 1.200 euro, potem do 900 euro, co ma wyrównać warunki konkurencji.
Obciążenia administracyjne i priorytety
W sondażu 62% respondentów opowiedziało się za zmniejszeniem obciążeń administracyjnych, 37% za niższymi podatkami od pracy, a tylko 2% za zrównoważonym rozwojem. Eksperci postulują obniżenie krańcowych stawek podatkowych i jeden zintegrowany system, w którym dopłaty działają jak negatywny podatek.
Wnioski i rekomendacje
Znajdujemy się w fazie przejściowej - większe decyzje prawdopodobnie zapadną dopiero po wyborach. Nie należy jednak czekać bezczynnie. Kluczowe działania to: kompletowanie danych dla Box 3, rewizja polityki mobilności, przygotowanie na spadającą ulgę dla samozatrudnionych oraz opracowanie scenariuszy dla mieszkań własnych. Takie podejście pozwoli zachować kontrolę nad kosztami, przepływami pieniężnymi i zgodnością z przepisami, nawet w okresie ograniczonej aktywności legislacyjnej.
Masz pytania dotyczące nowych przepisów podatkowych lub chcesz wiedzieć, co one oznaczają dla Twojej firmy? W Lakotta BV pomagamy polskim przedsiębiorcom w Holandii w zakresie administracji i doradztwa podatkowego zgodnie z holenderskim prawem. Skontaktuj się z nami, aby otrzymać indywidualne wsparcie i praktyczne rozwiązania.