Podatek dochodowy dla ZZP w 2023 roku
Podatek dochodowy jest podatkiem płaconym przez każdego mieszkańca Holandii, z tytułu jego przychodów. Deklarację podatkową należy złożyć przed terminem 1 maja kolejnego roku, za rok poprzedni. Obowiązek ten dotyczy również przedsiębiorców prowadzących działalność jednoosobowa ZZP. Płacą oni podatek dochodowy od zysku netto.
Z tego powodu ważnym jest, by ustalić jaki zysk netto generuje Twoja firma w ciągu roku. Jest to obrót Twojego przedsiębiorstwa minus poniesione koszty. Do kwoty od której nalicza sie podatek nie wlicza sie więc kosztów zakupu, odpisów i potrąceń.
Ale to nie wszystko co należy wiedzieć aby poczuć sie pewnie w labiryncie holenderskich przepisów podatkowych.
Po przeczytaniu naszego artykułu będziesz wiedzieć:
1. Czy kazdy przedsiębiorca ZZP uważany jest za przedsiębiorce przez Urzad Skarbowy i od czego to zależy?
2. Jak wygląda system podatkowy, jakie są progi oraz stawki?
3. Jakie zmiany w systemie podatkowym wprowadzone zostały w 2023 roku?
1. Czy każdy ZZP uważany jest za przedsiębiorce przez Urząd Skarbowy i od czego to zależy?
Sam fakt odprowadzania podatku BTW nie oznacza jeszcze, że Urząd Skarbowy będzie Cię uważać za przedsiębiorcę. Jest to zależne od wielu czynników, a Urząd zwraca uwagę między innymi na to czy:
- generujesz zyski ze swojej działalności, a jeśli tak, to w jakiej kwocie?
- czy posiadasz kapitał?
- ile godzin przepracowujesz?
- czy promujesz swoją firmę?
- czy ponosisz ryzyko jako przedsiębiorca?
Jeśli spełniasz większość tych warunków, to jest bardzo prawdopodobne, ze jako ZZP również dla potrzeb Urzędu Skarbowego będziesz przedsiębiorcą. Jest to jednak rozpatrywane indywidualnie i ostateczna decyzja należy właśnie do Urzędu Skarbowego.
2. Jak wygląda system podatkowy, jakie są progi i stawki w 2022 roku?
Jak wspomniano wcześniej, podatek dochodowy płacony jest od dochodów. Ze względu na to, z jakiego źródła one pochodzą, można je podzielić na 3 grupy - tzw. boxy: dochody z tytułu pracy i mieszkania (box 1), znaczących udziałów w spółkach (box 2) oraz oszczędności i inwestycji (box 3).
Box 1
Przychody z tytułu pracy to na przykład:
- Wynagrodzenie, napiwki i zyski z przedsiębiorstwa,
- Renta, zasiłek, alimenty,
- Przychody z zagranicy,
- Przychodzy z pracy jako freelancer, opieki nad dziećmi, jako artysta lub zawodowy sportowiec.
W box 1 obowiązują, po zmianach wprowadzonych w 2020 roku, dwa progi podatkowe:
- Podatek 37,07% dla dochodów do kwoty € 68.507,
- Podatek 49,5% dla dochodów powyżej € 68.507.
Wyższa stawka podatku dotyczy kwoty przekroczenia górnej granicy pierwszego progu, czyli różnicy między przychodem a kwotą € 68.507.
Dla równowagi warto wspomnieć, że wysoki podatek dochodowy płacony w Holandii, jest częściowo rekompensowany przez liczne możliwości odliczania kosztów od dochodu oraz ulgi podatkowe. Urząd podatkowy nalicza podatek dochodowy od kwoty dochodu pozostałej po odjęciu kosztów, następnie od naliczonego w ten sposób podatku zostaną odciągnięte ulgi, co w rezultacie daje kwotę należnego do zapłacenia podatku.
Box 2
Jeżeli posiadasz minimalnie 5% akcji, opcji lub certyfikatów udziału w zyskach przedsiębiorstwa, samodzielnie lub wspólnie z partnerem fiskalnym, podlegasz opodatkowaniu z tytułu znaczących udziałów w wysokości 26,9%.
Box 3
Obejmuje on dochody z tytułu posiadania majątku, na przykład:
- oszczędności,
- akcji,
- drugiego domu/mieszkania.
Majątek stanowi zsumowana wartość całego dobytku (takiego jak oszczędności i akcje) po odjęciu kwoty długów. Część majątku nie podlega opodatkowaniu (=heffingvrije vermogen). W 2022 była to kwota € 50.650 dla osób rozliczających się oddzielnie, oraz € 101.300 w wypadku posiadania partnera fiskalnego.
Potrzebujesz pomocy księgowych?
Sprawdź, co możemy dla Ciebie zrobić: Usługi dla przedsiębiorców.
3. Jakie zmiany w systemie podatkowym wprowadzone zostały w 2023 roku?
Box1: taryfa w pierwszym progu została obniżona z 37,07% na 36,93%, przy dochodach w wysokości maksymalnie € 73.071.
Box 2: uwaga: tu zmiany zapowiadane są dopiero na rok 2024.
Zamiast jednej taryfy w wysokości 26.9% zostaną wówczas wprowadzone dwie taryfy zależne od dochodu:
- taryfa podstawowa 24,5% do kwoty € 67.000; dla partnerów fiskalnych będzie to kwota € 134.000,
- taryfa wysoka 31% powyżej € 67.000.
Box 3: w 2023 stopa podatku w tej grupie podniesiona została do 32%. Kwota majątku wolna od opodatkowania wzrosła do € 57.000 (dla partnerów fiskalnych jest to € 114.000).
Rezerwa emerytalna FOR: Z nadejściem 2023 roku rząd stopniowo wycofuje Fiskalną Rezerwę Emerytalną (FOR). Dzięki tej regule, przedsiębiorca mógł corocznie zarezerwować część swojego zysku na poczet przyszłych dochodów w wieku emerytalnym. Niektórzy przedsiębiorcy wykorzystywali ten przepis, aby odroczyć opodatkowanie pewnej części zysku. W związku z tym, od 2023 roku nie jest możliwe DALSZE dodawanie kwot do FOR.
Podsumowanie
Jak głosi znane przysłowie, jedną z rzeczy, których można być pewnym w życiu, są podatki. Nie da się ich niestety uniknąć! Znajomość systemu daje nam możliwość zarezerwowania odpowiedniej kwoty na poczet kosztów, oraz uniknięcia nieprzyjemnych niespodzianek pod koniec roku fiskalnego. Jeśli chcesz być pewnien, że Twoje podatki zostaną rozliczone w prawidłowy i profesjonalny sposób, zapraszamy do współpracy z naszą firmą! Oferujemy kompleksową obsługę księgową i służymy radą w kwestiach podatkowych. Skontaktuj się z nami już dziś i śpij spokojnie wiedząc, że Twoja księgowość jest w dobrych rękach!