Nowe zmiany podatkowe dla branży nieruchomości
Obniżenie stawki podatku od przeniesienia własności
Jedną z kluczowych propozycji jest obniżenie stawki podatku od przeniesienia własności dla nieruchomości inwestycyjnych. Obecna stawka wynosi 10,4%, a od 1 stycznia 2026 roku zostanie obniżona do 8% – dotyczy to zakupu nieruchomości na wynajem oraz drugich domów. Co istotne, obniżka nie obejmuje nieruchomości komercyjnych, dla których stawka pozostanie na poziomie 10,4%.
Zmiany w limicie odliczeń odsetek
Nowe przepisy przewidują istotne zmiany dotyczące limitu odliczeń odsetek zgodnie z dyrektywą ATAD I. Obecny limit, wynoszący 20%, wzrośnie do 25% od 1 stycznia 2025 roku. Dla podatników oznacza to możliwość odliczenia wyższego salda odsetek od skorygowanego zysku.
Rewizja VAT dla usług inwestycyjnych w nieruchomościach
Zaplanowano również zmiany w przepisach VAT dotyczących usług inwestycyjnych związanych z nieruchomościami, takich jak remonty, rozbiórki i konserwacje. Od 1 stycznia 2026 roku wprowadza się pięcioletni program rewizji podatku VAT dla tych usług, przy progu wynoszącym 30 000 euro. Zmiany będą dotyczyć również krótkoterminowego wynajmu odnowionych nieruchomości oraz konwersji budynków niemieszkalnych na mieszkalne.
Podwyższenie stawki VAT dla wynajmu krótkoterminowego
Od 2026 roku krótkoterminowy wynajem nieruchomości oraz pobyty hotelowe będą objęte standardową stawką VAT wynoszącą 21%, zamiast dotychczasowej stawki obniżonej do 9%. Zmiana ta wpłynie na ceny usług turystycznych i krótkoterminowego wynajmu mieszkań.
Dodatkowe zmiany dla rynku nieruchomości – styczeń 2025
Oprócz powyższych propozycji, wcześniej zatwierdzono dodatkowe zmiany podatkowe, które wejdą w życie z początkiem 2025 roku:
- Zniesienie zwolnienia z podatku od przeniesienia własności dla niektórych transakcji udziałowych, co oznacza opodatkowanie transakcji dotyczących zakupu nieruchomości na poziomie 4%.
- Ograniczenie fiskalnych instytucji inwestycyjnych, które od nowego roku nie będą mogły inwestować bezpośrednio w nieruchomości.
Nowe koszty usług najmu
Ostatnią istotną zmianą jest korekta zasad dotyczących kosztów obsługi wynajmu oraz podatku VAT od tych usług. Nowe przepisy dotyczące opodatkowania kosztów będą obowiązywać od stycznia 2025 roku, chociaż do końca 2024 roku najemcy mogą stosować poprzednie zasady.
Podsumowanie
Wprowadzone zmiany podatkowe będą miały znaczący wpływ na sektor nieruchomości, a ich efektem będzie zarówno wzrost kosztów związanych z wynajmem, jak i zwiększenie obowiązków administracyjnych dla właścicieli oraz inwestorów.
Przeczytaj równiesz nasz artykuł: Czy holenderski system podatkowy jest zbyt skomplikowany?