Nowe prawo dla Box 3: Możesz udowodnić niższy zysk i zapłacić mniej podatku
Skąd ta zmiana?
Nowe prawo to bezpośrednia odpowiedź na głośne orzeczenie Sądu Najwyższego z grudnia 2021 r., które uznało opodatkowanie fikcyjnych zysków za niesprawiedliwe. Do tej pory urząd skarbowy zakładał standardowy, ryczałtowy zwrot z kapitału – niezależnie od tego, ile faktycznie zarobiłeś (lub straciłeś). Teraz sytuacja się zmienia: możesz sam udowodnić, ile naprawdę zarobiłeś i zapłacić podatek tylko od tej kwoty.
Co to oznacza w praktyce?
W praktyce wszystko będzie się kręcić wokół formularza „Reporting actual return”, który ma być dostępny od lata 2025 r. Jeśli go wypełnisz i wykażesz, że Twój zysk był niższy niż przyjęta stawka ryczałtowa, urząd skarbowy zastosuje Twój wynik – nie swój model.
Ta zmiana ma ogromne znaczenie dla osób posiadających znaczne środki na kontach oszczędnościowych lub w inwestycjach, które w ostatnich latach przynosiły niższe stopy zwrotu niż zakładany „fikcyjny” poziom.
Ustawa działa nie tylko na przyszłość. Nowe zasady można zastosować do:
lat 2017–2020 w ramach dodatkowego zwrotu podatku,
ocen od 2021 r., które zostały odroczone,
okresu do momentu wdrożenia nowego systemu pola 3, co planowane jest dopiero na 2028 rok.
To oznacza, że tysiące podatników mogą skorzystać z ulgi już w nadchodzących miesiącach.
Administracja pod presją
Holenderski urząd skarbowy nie kryje obaw. Wdrożenie nowego systemu to ogromne wyzwanie – potrzeba więcej pracowników, więcej systemów i znacznie bardziej złożonych procedur. Do tego dochodzą nowe obowiązki po stronie obywateli, którzy będą musieli szczegółowo dokumentować swoje rzeczywiste zyski. Biurokracja będzie większa, ale zdaniem rządu – to cena za sprawiedliwe opodatkowanie.
Wejście w życie: 1 lipca 2025
Planowana data startu nowego prawa to 1 lipca 2025 r. Do tego czasu ma być gotowy cyfrowy formularz oraz system przetwarzania danych. W międzyczasie urząd będzie działał na podstawie tymczasowych decyzji i odroczeń.
Co możesz zrobić już teraz?
Choć formularz pojawi się dopiero latem 2025 r., już teraz warto zacząć zbierać dane i dokumenty, które mogą potwierdzić Twoje rzeczywiste zyski z inwestycji i oszczędności. Jeśli prowadzisz firmę lub zarządzasz większym majątkiem, skorzystaj z pomocy ekspertów. Jeśli nie jesteś pewien, jak dokumentować swoje zwroty, nasze biuro księgowe w Holandii doradzi Ci krok po kroku – od analizy portfela inwestycyjnego po przygotowanie niezbędnych raportów.
Nowe prawo w Box 3 to długo wyczekiwany krok w stronę uczciwego systemu podatkowego. Daje realną szansę na obniżenie zobowiązań podatkowych, ale wymaga dobrej dokumentacji i znajomości przepisów. To moment, w którym warto działać – nie czekać.