Jak będę musiał rozliczyć kryptowaluty w 2025 roku?
Box 3 w 2025 – dwie możliwości rozliczenia
W zeznaniu podatkowym IB 2025 możesz wybrać jeden z dwóch wariantów:
Forfaitair rendement – urząd skarbowy przyjmuje z góry określony zwrot z majątku, niezależnie od rzeczywistego wyniku.
Dla roku 2025 stawki orientacyjne to:
- oszczędności: 1,03%,
- inwestycje (w tym kryptowaluty): 6,04%,
- długi: 2,46%.
Werkelijk rendement – wykazujesz realny wynik finansowy, czyli faktyczne odsetki, dywidendy, zyski lub straty z krypto.
Jeśli Twój wynik jest niższy niż ten fikcyjny, Belastingdienst przyjmie rzeczywisty zwrot.
Przykład: Jan Kowalski – ZZP i inwestor w krypto
Dane przykładowe:
- Dochód netto z działalności (Box 1) €65.000 - Po kosztach
- Dochód partnerki (etat) €30.000 - Fiskalny partner
- Wartość nieruchomości (WOZ) €325.000 - Dom zamieszkały przez parę
- Kredyt hipoteczny €300.000 - Wspólny kredyt
- Oszczędności €108.000 - Wspólne konta bankowe
- Kryptowaluty €30.000 - Część na giełdzie zdecentralizowanej
- Łączny majątek Box 3 €138.000 - 108.000 + 30.000
- Kwota wolna (vrijstelling) €114.000 - Dla partnerów fiskalnych
- Podstawa Box 3 €24.000 - 138.000 – 114.000
Box 1 – działalność ZZP
Janek spełnia kryterium godzinowe i korzysta z MKB-vrijstelling 12,7% (2025).
Obliczenia:
- Dochód brutto: €65.000
- MKB-vrijstelling (12,7%): €8.255
- Dochód do opodatkowania: €56.745
- Stawka Box 1 (do €75.518): 36,97%
➡️ Podatek Box 1: €17.112
Box 3 – majątek i kryptowaluty
Wariant 1: Forfaitair rendement
- Oszczędności: €108.000 × 1,03% = €1.112
- Krypto: €30.000 × 6,04% = €1.812
- Fikcyjny dochód: €2.924
- Podatek (36%): €1053
Wariant 2: Werkelijk rendement
Załóżmy, że w 2025 roku Janek:
- uzyskał €1.000 z odsetek bankowych,
- stracił €3.000 na kryptowalutach.
Rzeczywisty wynik = −€2.000 → ustawiany jako 0 € (bo strata nie jest opodatkowana).
➡️ Podatek Box 3: €0
Porównanie wariantów
- Forfaitair rendement = Fikcyjny zwrot z majątku - €1053
- Werkelijk rendement = Rzeczywisty wynik z inwestycji - €0
Co to oznacza dla podatnika
Jeśli Twoje krypto spadły na wartości, możesz uniknąć podatku, stosując werkelijk rendement.
W przypadku zysków urząd zastosuje mniej korzystny wariant – forfaitair rendement.
Warto zachować historię transakcji, kursy i potwierdzenia wartości aktywów, by udokumentować rzeczywisty wynik.
Podsumowanie
Box 1 Dochód ZZP po MKB 12,7% podatek 36,97% = €17.112
Box 3 (forfaitair) Krypto + oszczędności 36% od fikcyjnego zwrotu = €1.053
Box 3 (werkelijk) Rzeczywisty wynik portfela = €0
Wniosek
W 2025 roku możesz rozliczyć kryptowaluty na podstawie rzeczywistego wyniku finansowego, a nie „na papierze”.
Jeśli Twoje aktywa przyniosły stratę, werkelijk rendement pozwoli Ci uniknąć podatku w Box 3.
To pierwsze w historii rozwiązanie, które realnie odzwierciedla sytuację inwestorów – i dobry powód, by zacząć dokładnie śledzić wyniki swojego portfela krypto.
Masz pytania dotyczące nowych przepisów podatkowych lub chcesz wiedzieć, co one oznaczają dla Twojej firmy? W Lakotta BV pomagamy polskim przedsiębiorcom w Holandii w zakresie administracji i doradztwa podatkowego zgodnie z holenderskim prawem. Skontaktuj się z nami, aby otrzymać indywidualne wsparcie i praktyczne rozwiązania.