30%-Regulacja w Holandii: Co Zmieni się w 2025
30%-regulacja to korzystne rozwiązanie podatkowe, które umożliwia pracodawcom w Holandii oferowanie ulg dla wysoko wykwalifikowanych pracowników z zagranicy. Dzięki tej regulacji firmy mogą zrekompensować koszty związane z międzynarodową przeprowadzką i osiedleniem się, zmniejszając obciążenie finansowe związane z zatrudnianiem pracowników spoza Holandii. W artykule omówimy, jak działa ta regulacja, kto może z niej skorzystać oraz jakie zmiany wejdą w życie w 2025 roku.
Po co została wprowadzona 30%-Regulacja?
Holenderski rząd wprowadził 30%-regulację, aby uczynić Holandię atrakcyjniejszym miejscem dla międzynarodowych talentów. Przyciąganie wysoko wykwalifikowanych specjalistów z zagranicy jest kluczowe dla utrzymania konkurencyjności na globalnym rynku pracy. Koszty przeprowadzki do nowego kraju, w tym podwójne opłaty mieszkaniowe oraz wyższy koszt życia, mogą być obciążające, a 30%-regulacja pomaga pracownikom w ich redukcji.
Kto może skorzystać z 30%-Regulacji?
30%-regulacja skierowana jest do wysoko wykwalifikowanych specjalistów, którzy posiadają wiedzę i umiejętności deficytowe na holenderskim rynku pracy. Do grupy tej zaliczają się naukowcy, specjaliści IT oraz lekarze w trakcie kształcenia. Regulacja dotyczy również pracowników przenoszonych przez międzynarodowe korporacje do Holandii. Warunkiem koniecznym jest to, aby pracownik przez co najmniej 16 z ostatnich 24 miesięcy przed przeprowadzką mieszkał poza promieniem 150 km od granicy Holandii.
Jakie Opcje Dają Pracodawcy w Ramach 30%-Regulacji?
Pracodawcy mogą wybrać jedną z dwóch opcji, aby zrekompensować pracownikom koszty związane z przeprowadzką:
- Rekompensata 30% wynagrodzenia: Pracodawca może zwrócić pracownikowi do 30% jego wynagrodzenia brutto, nie pobierając od tego podatku.
- Pokrycie rzeczywistych kosztów: Alternatywnie, pracodawca może zwrócić pracownikowi faktyczne koszty związane z przeprowadzką, które są zwolnione z opodatkowania.
Wybór jednej z opcji musi być dokonany przez pracodawcę co roku, przy pierwszym zgłoszeniu wynagrodzenia pracownika w danym roku.
Zmiany w 30%-Regulacji od 2025 roku
Choć 30%-regulacja nadal będzie obowiązywać, wprowadzone zostaną istotne zmiany od 2025 roku:
- Obniżenie wysokości ulgi: Procent zwolniony z podatku stopniowo zostanie obniżony z 30% do 27% do 2027 roku.
- Limitowanie wysokości wynagrodzenia: Regulacja będzie miała maksymalny pułap wynagrodzenia, który wyniesie €233.000 rocznie. Kwota ta będzie corocznie dostosowywana.
- Zakończenie opcji częściowego podatku zagranicznego: Pracownicy korzystający z 30%-regulacji nie będą mogli już wybierać częściowego obowiązku podatkowego w swoim kraju ojczystym. Przewidziano okres przejściowy dla osób, które korzystały z tej opcji do końca 2023 roku.
Wymagania do Spełnienia, by Skorzystać z 30%-Regulacji
Aby skorzystać z 30%-regulacji, zarówno pracodawcy, jak i pracownicy muszą spełniać określone wymagania:
- Zatrudnienie na pełnym etacie: Pracownik musi być zatrudniony przez holenderską firmę.
- Wysokie kwalifikacje: Pracownik powinien posiadać umiejętności, które są deficytowe na rynku pracy w Holandii.
- Lokalizacja: Pracownik musi mieszkać co najmniej 150 km od granicy Holandii przez 16 miesięcy przed przeprowadzką.
- Minimalny próg wynagrodzenia: Wynagrodzenie pracownika musi wynosić co najmniej €46.107 rocznie. Istnieją wyjątki dla naukowców i lekarzy w trakcie kształcenia.
- Decyzja podatkowa: Pracodawca musi złożyć wniosek o decyzję podatkową w ciągu czterech miesięcy od rozpoczęcia pracy pracownika.
Jakie Korzyści Płyną z 30%-Regulacji?
Dzięki 30%-regulacji firmy mogą przyciągać wykwalifikowanych pracowników z całego świata, a pracownicy zyskują wsparcie finansowe w związku z kosztami przeprowadzki. Jest to korzystne zarówno dla pracodawców, jak i dla całej gospodarki Holandii, ponieważ zapewnia dostęp do najlepszych talentów na rynku międzynarodowym. Pracownicy, którzy korzystają z regulacji, mogą cieszyć się wyższymi dochodami netto, co czyni Holandię atrakcyjnym miejscem do pracy.
Jak Składać Wniosek o 30%-Regulację?
Aby ubiegać się o 30%-regulację, pracodawca musi złożyć wniosek do holenderskiej administracji podatkowej w ciągu czterech miesięcy od rozpoczęcia pracy przez pracownika. Wniosek powinien zawierać wszystkie niezbędne dokumenty, takie jak umowa o pracę i dowody na kwalifikacje pracownika. Holenderska administracja podatkowa oceni, czy pracownik spełnia wymagania, a decyzja powinna zostać wydana w ciągu 10 tygodni.
Bądź na Bieżąco z Zmianami
30%-regulacja była kilkakrotnie modyfikowana w ciągu ostatnich lat, m.in. zmniejszono okres jej obowiązywania z 10 do 8, a potem do 5 lat. Z nadchodzącymi zmianami w 2025 i 2027 roku ważne jest, aby pracodawcy i pracownicy pozostali na bieżąco z aktualnymi przepisami.
Przeczytaj, również nasz artykuł: Niedobór personelu w 2025 roku – kluczowe wyzwanie dla firm