Plan podatkowy na 2024 rok
Prawo podatkowe powinno być na bieżąco dopasowane do zmian gospodarczych. Holenderski Gabinet nie próżnuje i przygotował zmiany, które dadzą wsparcie głównie osobom prywatnym, przedsiębiorcom niekoniecznie. Najważniejsze reformy dotyczą m. in. zwiększenia budżetu na dziecko, dodatku mieszkaniowego czy ulgi podatkowej na zatrudnienie. Zmiany te pokrótce przedstawimy w tym artykule.
Po przeczytaniu naszego artykułu dowiesz się:
- Jakie reformy Gabinet wprowadzi dla przedsiębiorców.
- Poznasz zmiany dla osób prywatnych.
- Zapoznasz się z modyfikacją podatków związanych z samochodami.
- Jakie reformy Gabinet wprowadzi dla przedsiębiorców.
Zacznijmy od MKB – ulga dla małych i średnich firm (ZZP, VOF) która powoduje, że część zysków nie jest opodatkowana. Wsparcie w tej postaci zostanie obniżone z 14% do 12,7%. Największe negatywne skutki tej zmiany poniosą przedsiębiorcy osiągający najwyższe zyski, co nie zmienia faktu, że osoby z niższym przychodem również odczują tę zmianę.
Kolejna reforma dotyczy ulgi dla samozatrudnionych, która zostanie obniżona z €5.030 do €3.750. Względem tej zmiany przedsiębiorcy będą musieli zapłacić wyższy podatek. Wspomniane kwoty to inaczej kwota wolna od podatku. Dodam tylko że w 2020 roku ulga ta wynosiła €7030.
Podatek dochodowy dla pracujących w Holandii ma dwa progi . W 2024 roku drugi próg podatkowy zostanie mniej zindeksowany o 3,55 % zamiast 9,9%. W wyniku tego osoby z dużym dochodem będą miały mniejsze korzyści. Pierwszy próg podatkowy w 2024 roku wyniesie 36,97% od kwoty minimalnej €38.098. Drugi próg podatkowy pozostaje na poziomie 49,50% dla dochodu przekraczającego kwotę €75.624.
Dobrą informacją, jest wzrost zwrotu kosztów podroży z €0,21 do €0,23 za kilometr.
W przypadku podatku dochodowego spółek (VPB), nic się nie zmieniło w stosunku do mijającego 2023 roku. Od dochodu nie przekraczającego €200.000 zapłacimy 19,0%, natomiast powyżej tej kwoty jest to 25,8%. Pozostałe zmiany dotyczące spółek, takie jak wysokość podatku od wypłacanych dywidend, zostaną opisane w osobnym artykule.
Masz dodatkowe pytania lub potrzebujesz pomocy księgowych?
Sprawdź co możemy dla Ciebie zrobić: Usługi dla przedsiębiorców
- Zmiany dla osób prywatnych.
Dla osób pracujących i otrzymujących płace minimalną, zostanie podwyższona ulga podatkowa o €115. Oznacza to, że osoby zarabiające do €38.098 rocznie odniosą korzyść finansową.
Od 2024 zmienia się również podatek dochodowy dla osób prywatnych zarabiających do €75.624 rocznie (drugi próg). Zostanie on zwiększony o 0,04% w stosunku do roku obecnego i będzie wynosił 36,97%.
Osoby zarabiające najwięcej (powyżej €75.624 rocznie) zapłacą 49,5 % podatku dochodowego.
Dofinansowanie do ubezpieczenia (tzw. Zorgtoeslag) zostanie obniżone i będzie wynosiło maksymalnie €127 miesięcznie dla 1 osoby , partnerzy fiskalni mogą otrzymać do €243. Dofinasowanie do czynszu (tzw. Huurtoelsag) zostanie podwyższone o €416 w skali roku.
Dodatek na dziecko (tzw. Kindgebonden budget) wzrośnie o €750. Kwota ta dotyczy pierwszego dziecka. Za każde następne wzrośnie o €883. Natomiast dla dzieci pomiędzy 12 a 17 rokiem życia dodatek wzrośnie maksymalnie o €400 na rok.
Wysokość każdego wyżej wspomnianego dofinansowania zależna jest od dochodu który osiągniemy w 2024 roku, w tej kwestii nic się nie zmieniło.
Tak jak w mijającym roku, wzrośnie wynagrodzenie minimalne. Od 1 stycznia 2024, osoby które ukończyły 21 rok życia, minimalnie będą zarabiać brutto €13,27 /h.
Masz dodatkowe pytania lub potrzebujesz pomocy księgowych?
Sprawdź co możemy dla Ciebie zrobić: Usługi dla osób prywatnych
- Modyfikacja podatków związanych z samochodami.
Od 2025 roku zakup nowego samochodu będzie droższy. BPM to podatek, który płaci się przy zakupie nowego samochodu lub motocykla. Stała podstawowa BPM wzrośnie o €200. Co zacznie dotyczyć również aut elektrycznych, które do tej pory zwolnione były z tego podatku.
Przedsiębiorcy wykorzystujący swój samochód dostawczy w celach biznesowych nie płacą obecnie BPM. Ulga ta ustanie w 2025 roku. Natomiast nie dotknie to samochodów elektrycznych, pozostaną zwolnione z BPM. Droższe będą jedynie spalinowe auta dostawcze.
Zwolnienie MRB dla samochodów klasycznych również dobiega końca. Aktualnie nie płaci się podatku od pojazdów mechanicznych w przypadku samochodów zabytkowych, które mają 40 lat lub więcej. Od 2028 roku zasada ta będzie dotyczyć wyłącznie pojazdów wyprodukowanych przed 1 stycznia 1988 roku. Pojazdy wyprodukowane po tej dacie nie kwalifikują się już do tego zwolnienia.
Kolejna zmiana dotyczy szczególnie nas Polaków. Zostanie skrócony okres dodatkowej oceny zagranicznych tablic rejestracyjnych. Do pojazdów z holenderskimi tablicami rejestracyjnymi jest automatycznie przypisywany podatek drogowy (MRB) od pojazdów mechanicznych. Posiadacze pojazdów z zagranicznymi tablicami rejestracyjnymi muszą samodzielnie rejestrować się w MRB. Jeśli tego nie zrobią w okresie 12 miesięcy od 1 stycznia 2024 będą mogły zostać naliczone dodatkowe koszty. Obejmuje to nie tylko osoby, które próbują oszukać urząd ale również ludzi, którzy nie znają obowiązujących przepisów.
Kierowca, który do tej pory nie spotkał się z kopertą adresowaną przez CJIB, będzie mógł spać spokojnie. Dla stałych odbiorców wspomnianej korespondencji, również małe zmiany są przewidziane. Kary za wykroczenia drogowe wzrosną o 10%.
Podsumowanie
Rok 2024 przyniesie sporo zmian – zarówno dla osób fizycznych, jak małych i dużych przedsiębiorstw. Zaplanowane zmiany podatkowe, mają pomóc mieszkańcom Holandii przetrwać inflacje i kryzys. Pomimo dobrych chęci Holenderskiego Gabinetu, należy się przygotować na wzrost niektórych opłat, szczególnie sprawa dotyczy przedsiębiorców.