Hoe moet ik in 2025 cryptocurrencies afwikkelen
Box 3 in 2025 – twee manieren van aangifte
In de aangifte inkomstenbelasting (IB) 2025 kun je kiezen uit twee varianten:
1. Forfaitair rendement
De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement op je vermogen, ongeacht het werkelijke resultaat.
De indicatieve percentages voor 2025 zijn:
- Spaargeld: 1,03%
- Beleggingen (inclusief crypto): 6,04%
- Schulden: 2,46%
2. Werkelijk rendement
Je geeft het werkelijke financiële resultaat aan: de echte rente, dividenden, winsten of verliezen op crypto.
Als jouw resultaat lager is dan het fictieve rendement, zal de Belastingdienst het werkelijke rendement accepteren.
Voorbeeld: Jan Kowalski – ZZP’er en cryptobelegger
Gegevens:
- Netto-inkomen uit onderneming (Box 1): €65.000 – na kosten
- Inkomen partner (loondienst): €30.000 – fiscaal partner
- WOZ-waarde woning: €325.000 – eigen woning
- Hypotheek: €300.000 – gezamenlijke lening
- Spaargeld: €108.000 – gezamenlijke bankrekeningen
- Cryptovaluta: €30.000 – deels op een gedecentraliseerde beurs
- Totaal vermogen Box 3: €138.000 (108.000 + 30.000)
- Vrijstelling (voor fiscale partners): €114.000
- Belastbaar vermogen Box 3: €24.000 (138.000 – 114.000)
Box 1 – Onderneming (ZZP)
Jan voldoet aan het urencriterium en profiteert van de MKB-vrijstelling van 12,7% (2025).
Berekening:
- Bruto-inkomen: €65.000
- MKB-vrijstelling (12,7%): €8.255
- Belastbaar inkomen: €56.745
- Belastingtarief Box 1 (tot €75.518): 36,97%
➡️ Belasting Box 1: €17.112
Box 3 – Vermogen en crypto
Variant 1: Forfaitair rendement
- Spaargeld: €108.000 × 1,03% = €1.112
- Crypto: €30.000 × 6,04% = €1.812
- Fictief inkomen: €2.924
- Belasting (36%) = €1.053
Variant 2: Werkelijk rendement
Stel dat Jan in 2025:
- €1.000 aan rente ontvangt,
- maar €3.000 verlies lijdt op crypto.
Werkelijk resultaat: –€2.000 → wordt afgerond op €0 (verlies wordt niet belast).
➡️ Belasting Box 3: €0
Vergelijking van de varianten
Forfaitair rendement = Fictief rendement op vermogen - €1.053
Werkelijk rendement = Werkelijk financieel resultaat - €0
Wat betekent dit voor de belastingplichtige
Als jouw crypto in waarde zijn gedaald, kun je door het werkelijk rendement te kiezen, voorkomen dat je belasting betaalt over niet-bestaande winsten.
Bij winst zal de Belastingdienst echter het minder gunstige forfaitaire rendement toepassen.
Het is daarom belangrijk om transactiegeschiedenis, koersen en waardebewijzen van je activa zorgvuldig te bewaren, zodat je jouw werkelijke resultaat kunt aantonen.
Samenvatting
Box 1: Inkomen ZZP na MKB-vrijstelling 12,7%, belasting 36,97% → €17.112
Box 3 (forfaitair): Crypto + spaargeld, 36% over fictief rendement → €1.053
Box 3 (werkelijk): Werkelijk rendement van de portefeuille → €0
Conclusie
Vanaf 2025 kun je cryptovaluta aangeven op basis van het werkelijke financiële resultaat, in plaats van alleen een theoretische berekening.
Wanneer je activa verlies hebben geleden, helpt het werkelijk rendement je om belasting in Box 3 te vermijden.
Het is de eerste regeling ooit die de positie van beleggers realistischer weerspiegelt – en een goed moment om jouw cryptoportefeuille nauwkeurig te monitoren.
Heb je vragen over de nieuwe belastingregels of wil je weten wat ze betekenen voor jouw bedrijf?
Bij Lakotta BV helpen wij Poolse ondernemers in Nederland met administratie en fiscaal advies volgens de Nederlandse wetgeving.
Neem contact met ons op voor persoonlijke ondersteuning en praktische oplossingen.